La Agencia Tributaria revela que la reducción aplicada en la campaña de la Renta de 2024 benefició a 3,08 millones de pensionistas y herederos, con un ahorro medio de 2.072 euros por contribuyente.

Hacienda ha cuantificado por primera vez el alcance de las devoluciones y reducciones en el IRPF aplicadas a los antiguos mutualistas. Al menos, en la declaración de la Renta de 2024, en la que la reducción ya se hizo de forma automática, porque de las devoluciones de los ejercicios anteriores no prescritos, Hacienda no se pronuncia. Según los datos publicados por el organismo, 3,08 millones de pensionistas y herederos se beneficiaron durante la campaña de la Renta correspondiente a 2024 de la reducción fiscal reconocida a quienes cotizaron a las antiguas mutualidades laborales.

En conjunto, el importe de estas reducciones ascendió a 6.400 millones de euros, lo que supone un beneficio medio de 2.072 euros por contribuyente, una cantidad que, en la mayoría de los casos, se tradujo en una devolución de IRPF.

Perfil de los beneficiarios

La información, difundida por primera vez por Hacienda, ofrece también una radiografía del perfil económico de los beneficiarios. El grupo más numeroso corresponde a quienes declaran ingresos anuales de entre 30.000 y 60.000 euros, con 981.507 contribuyentes beneficiados. A continuación figuran quienes perciben entre 21.000 y 30.000 euros, con 701.480 personas.

Por debajo de esos niveles de renta, 475.963 mutualistas tienen ingresos comprendidos entre 12.000 y 21.000 euros, mientras que otros 808.000 declaran menos de 12.000 euros al año.

En el extremo superior de la distribución aparecen 101.517 beneficiarios con rentas superiores a 60.000 euros anuales. Entre ellos, 1.504 contribuyentes superan incluso los 600.000 euros de ingresos.

¿Y las devoluciones de ejercicios anteriores?

En abril, al inicio de la campaña de la Renta que acabamos de cerrar, la Agencia Tributaria confirmaba haber tramitado "total o parcialmente" el 95% de solicitudes de devolución de IRPF presentadas por pensionistas de mutualidades laborales para recuperar los impuestos abonados de más en los ejercicios 2019, 2020, 2021 y 2022. "Ya se ha tramitado todo lo que es automatizable" y, lo que queda, es lo que requiere tramitación manual, decía  la directora del Departamento de Gestión de la Agencia Tributaria, Rosa Prieto. Cifras que coinciden y confirman las informaciones adelantadas en exclusiva por 65YMÁS en virtud de una respuesta a este medio por parte del Portal de Transparencia del Gobierno: “el número de solicitudes de devolución presentadas es de 2.407.772” y “se han tramitado expedientes correspondientes a 2.317.055 contribuyentes”. Así, el número de personas que han solicitado la devolución a través del formulario habilitado por la Agencia Tributaria y cuyos expedientes, pese a haber concluido el plazo para realizar las devoluciones, ni siquiera han sido tramitados, asciende a 90.717. 

772.325 mutualistas jubilados aún estarían esperando la devolución de su IRPF. Según reconoce la Agencia Tributaria es el número de mutualistas que aún no habría recibido ningún importe. Por otro lado, 1.544.730 contribuyentes ha recibido algún pago hasta el 6 de marzo de 2026. En este punto, Hacienda no aclara qué han cobrado exactamente cada uno de ellos, es decir, cuantos habrían recibido todas las devoluciones pendientes, o cuántos han recibido tan solo parte de los cuatro años no prescritos en el momento en que se reconoció su deuda: 2019, 2020, 2021 y 2022. Ese millón y medio de mutualistas ha recibido algún pago, que puede ser solo un ejercicio fiscal, dos, tres o toda la deuda.

Hacienda no ha actualizado estas cifras, ni ha respondido a las consultas realizadas por este medio.

Consultar el estado de la devolución

La Agencia Tributaria puso en marcha recientemente un sistema que permite a todos aquellos mutualistas jubilados, que han pedido la devolución del IRPF a la que tienen derecho por haber cotizado de más, y que aún siguen esperando, para que puedan consultar el estado de su solicitud.

El retraso acumulado está generando muchas dudas e incertidumbres entre los afectados, por lo que Hacienda ha habilitado un servicio de consulta en su sede electrónica. A través de esta herramienta, los mutualistas pueden comprobar si su expediente se encuentra en fase de estudio, si ya se ha aprobado la devolución o si, por el contrario, no existe cantidad a devolver, incluyendo en este último caso la explicación correspondiente. Y es que no todos los casos generan devolución, ya que el resultado depende de factores como la situación personal del contribuyente, los datos disponibles en la Administración y el tipo de pensión percibida.

El origen de las devoluciones

Las devoluciones tienen su origen en la doctrina fijada por el Tribunal Supremo sobre la tributación de las antiguas mutualidades laborales.

En una primera sentencia, dictada en febrero de 2023, el alto tribunal reconoció que los pensionistas que realizaron aportaciones a estas mutualidades entre 1967 y 1978 podían reducir en el IRPF el 25% de la parte de la pensión generada con esas cotizaciones.

Posteriormente, en abril de 2024, el Supremo amplió ese criterio al establecer que las aportaciones efectuadas antes de 1967 podían dar derecho, en determinados supuestos, a una reducción de hasta el 100% de la parte correspondiente de la pensión.

Tras la incorporación automática de este beneficio fiscal en la campaña de la Renta de 2024, la Agencia Tributaria considera prácticamente completado el proceso de regularización. Solo permanecen pendientes algunos expedientes vinculados a procedimientos judiciales o a casos en los que todavía es necesario verificar la información disponible.