Declaración de la Renta 2025-2026: cómo funcionan los tramos del IRPF

La Agencia Tributaria ha definido el calendario para la próxima Campaña de la Renta y Patrimonio. El proceso para rendir cuentas con Hacienda comenzará oficialmente el próximo 8 de abril y finalizará el 30 de junio de 2026. A diferencia de ejercicios previos, en los que la campaña iniciaba en los primeros días del mes, este año el arranque se retrasa para situarse justo después de la Semana Santa.

Aunque el plazo oficial de presentación comienza el 8 de abril, los contribuyentes podrán realizar gestiones previas antes de esa fecha, como la obtención del número de referencia y la descarga de datos fiscales.

Tramos del IRPF y progresividad

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) funciona mediante una escala progresiva, diseñada para favorecer a las rentas más bajas. Esto significa que no se tributa por la totalidad de los ingresos al tipo más alto, sino que los porcentajes se aplican tramo a tramo.

Para el periodo 2025-2026, las retenciones se estructuran de la siguiente manera:

• 19% para los primeros 12.450 euros.
• 24%: desde 12.450 hasta 20.199 euros.
• 30%: desde 20.200 hasta 35.199 euros.
• 37%: desde 35.200 hasta 59.999 euros.
• 45%: desde 60.000 hasta 299.999 euros.
• 47%: para rentas superiores a 300.000 euros.

El calendario del contribuyente: fechas clave

Para quienes deseen planificar su declaración, la Agencia Tributaria ha establecido plazos diferenciados según la vía de presentación elegida:

• 8 de abril. Inicio de la presentación de declaraciones por Internet a través de Renta WEB o la aplicación móvil.
• 6 de mayo. Comienza el servicio de confección de declaraciones por teléfono (Plan "Le Llamamos"). La cita previa para este servicio se podrá solicitar desde el 29 de abril hasta el 27 de junio.
• 1 de junio. Inicio de la atención presencial en oficinas. La cita previa será necesaria y podrá solicitarse del 29 de mayo al 27 de junio.
• 25 de junio. Fecha límite para las declaraciones con resultado a ingresar que opten por la domiciliación bancaria.
• 30 de junio. Fin de la Campaña de la Renta.

¿Quiénes están obligados a declarar?

La normativa establece umbrales específicos de ingresos para determinar la obligación de presentar el IRPF. Deberán declarar aquellos contribuyentes que hayan obtenido rentas del trabajo superiores a 22.000 euros anuales de un solo pagador. En el caso de tener dos o más pagadores, el límite baja a 15.876 euros.

Asimismo, están obligados a presentar la declaración todas las personas dadas de alta como trabajadores por cuenta propia (autónomos) o en el Régimen Especial de Trabajadores del Mar, así como los titulares del Ingreso Mínimo Vital (IMV) y los miembros de su unidad de convivencia. Por el contrario, los beneficiarios de prestaciones por desempleo podrían quedar exentos si el Congreso ratifica la medida pendiente.

Métodos de pago y devoluciones

Si el resultado de la declaración es a ingresar, los contribuyentes cuentan con diversas opciones de pago. Además de la domiciliación y el cargo en cuenta, se admiten tarjetas de crédito o débito y transferencias instantáneas a través de plataformas como Bizum.

Como referencia del volumen de gestión, en la campaña anterior (correspondiente a 2024), la Agencia Tributaria devolvió más de 13.000 millones de euros a 15,6 millones de contribuyentes, habiendo abonado el 95,5% de las solicitudes para finales de diciembre.

Para resolver dudas o realizar trámites, los ciudadanos pueden acceder a la sede electrónica de la AEAT, utilizar la app oficial o contactar a través de los teléfonos de información tributaria.