Golpe fiscal a los prejubilados sin ERE: podrían pagar hasta 60.000 euros más a Hacienda
Si no hay despido colectivo, las indemnizaciones tributarán ahora en el IRPF
El Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC), dependiente del Ministerio de Hacienda, ha fijado en una resolución de unificación de criterio del 27 de octubre (RG 00/53098/2026) que las indemnizaciones cobradas por adherirse a un plan de prejubilación o de bajas incentivadas no están exentas del IRPF cuando no hay un despido colectivo o un expediente de regulación de empleo (ERE) abierto en ese momento.
Según los cálculos de los expertos fiscales de TaxDown, la diferencia entre que la indemnización esté exenta o tribute puede ir desde los 22.000 euros hasta más de 60.000 euros, en función del sueldo, de la cuantía cobrada y de la comunidad autónoma.
Qué ha decidido el TEAC
La Ley del IRPF deja exentas, con límites, las indemnizaciones por despido. Hasta ahora, muchos trabajadores que salían de su empresa con un plan de prejubilación pedían a Hacienda aplicar también esa exención, apoyándose en una sentencia del Tribunal Supremo de 2020 sobre las prejubilaciones de Banca Cívica, que la reconoció para trabajadores que salieron durante un despido colectivo.
El TEAC ahora acota esa línea. Considera que lo que convertía aquellas salidas en forzosas era que había un ERE en marcha. Sin ese despido colectivo, apuntarse a un plan de prejubilación es una decisión voluntaria del trabajador, y la indemnización tributa en el IRPF como cualquier otro rendimiento del trabajo. Además, el tribunal subraya que la existencia de un ERE no depende de cómo lo perciba el trabajador: es un procedimiento formal, con negociación con los representantes de los trabajadores y comunicación a la autoridad laboral. O lo hay o no lo hay.
El caso que ha llevado al TEAC a pronunciarse es el de un empleado de banca que salió de su entidad en 2021 a través de un acuerdo de prejubilaciones y bajas incentivadas. Después pidió a Hacienda que le devolviera el IRPF pagado por la indemnización. La Agencia Tributaria se lo denegó, el Tribunal Económico-Administrativo Regional de la Comunitat Valenciana le dio la razón en 2025 y la Agencia Tributaria recurrió al TEAC, que finalmente ha respaldado a Hacienda: el ERE de la entidad se firmó meses después de su salida.
Eso sí, este trabajador no pierde lo que ganó: en este tipo de recursos, el TEAC fija el criterio para los casos futuros, pero respeta la situación del contribuyente cuyo caso se usa para fijarlo.
A quién afecta
El criterio afecta a quienes han salido o van a salir de su empresa con un plan de prejubilación o de bajas voluntarias sin un ERE abierto en ese momento. El caso más habitual es el de la banca, donde las prejubilaciones son frecuentes, pero vale para cualquier sector. Afecta especialmente a quienes tienen reclamaciones pendientes para recuperar el IRPF pagado por estas indemnizaciones: en la vía administrativa, ahora lo tienen mucho más difícil.
Estos trabajadores no podrán dejar exenta su indemnización. Lo que sí podrán aplicar, en la mayoría de los casos, es la reducción del 30% que la ley prevé para este tipo de rentas, pero el resto se suma a sus ingresos del año y tributa a su tipo marginal.
Cuánto dinero está en juego
Los expertos fiscales de TaxDown han calculado qué supone el cambio en tres situaciones distintas, comparando lo que pagaría el trabajador si sale dentro de un ERE y si lo hace con un plan voluntario sin ERE:
Caso 1: sueldo de 40.000 euros e indemnización de 80.000 euros
Dentro de un ERE, la indemnización no paga impuestos (siempre que no supere el límite legal) y el trabajador pagaría de IRPF solo lo que le corresponde por su sueldo: unos 7.200 euros en Madrid y unos 7.900 en Barcelona. Sin ERE, su IRPF de ese año sube a unos 29.600 euros en Madrid y unos 31.100 en Barcelona. Paga unos 22.000 o 23.000 euros más, más de una cuarta parte de lo que ha cobrado por irse.
Caso 2: sueldo de 70.000 euros e indemnización de 140.000 euros
Dentro de un ERE pagaría unos 17.800 euros en Madrid y unos 19.100 en Barcelona. Sin ERE, unos 60.000 euros en Madrid y unos 64.000 en Barcelona. La diferencia ronda los 42.000 euros en Madrid y los 45.000 en Barcelona.
Caso 3: sueldo de 100.000 euros e indemnización de 300.000 euros
En este caso, incluso con ERE, solo quedan libres de impuestos 180.000 euros, el máximo que permite la ley, y el resto tributa. Con ERE pagaría unos 67.000 euros en Madrid y unos 72.000 en Barcelona. Sin ERE, unos 121.000 en Madrid y unos 132.000 en Barcelona. La diferencia es de unos 54.000 euros en Madrid y unos 61.000 en Barcelona.
Los cálculos corresponden a una persona soltera, sin hijos y sin otros ingresos, que cobra el sueldo y la indemnización en el mismo año y la indemnización de una sola vez. La cifra exacta en cada caso depende de los demás ingresos del trabajador, de su comunidad autónoma y de si cobra la indemnización de una vez o en varios años.
Los afectados aún pueden acudir a los tribunales
El criterio del TEAC es vinculante para la Agencia Tributaria y los tribunales económico-administrativos, pero no para los jueces. Un trabajador puede acudir a la vía contencioso-administrativa y defender que su caso merece el mismo trato que el de Banca Cívica. Lo tendrá difícil si no hubo ERE, porque la propia sentencia del Supremo se apoyaba en que lo había. La última palabra la tendría el Tribunal Supremo si volviera a pronunciarse sobre esta cuestión.
"Muchos trabajadores aceptan una prejubilación pensando que la indemnización estará exenta, como ocurre con un despido. Con este criterio, si no hay un ERE abierto, Hacienda entiende que la salida es voluntaria y la indemnización tributa como cualquier otro ingreso del trabajo. Como mucho, se puede aplicar una reducción del 30%, y en indemnizaciones altas eso puede suponer pagar decenas de miles de euros más", afirma Aitor Fernández, experto fiscal de TaxDown.
El especialista añade que "antes de firmar un plan de prejubilación conviene comprobar si la empresa tiene abierto un despido colectivo y hacer números. Quienes ya hayan salido sin ERE y tengan una reclamación en marcha deben saber que en Hacienda lo tendrán muy complicado y que su opción pasa por los tribunales".
