Así subirán las cuotas de los trabajadores autónomos en 2024

La calculadora para autónomos que ayuda con el nuevo sistema de cotización

Reforma de las pensiones: los autónomos pagarán más, pero podrán integrar 'lagunas' de cotización

Desde el 1 de enero de 2023, los autónomos están obligados a cotizar por sus rendimientos netos, con deducción del 7% por gastos generales (del 3% para autónomos societarios), y en función de unos baremos fijados hasta 2025, con una tabla de 15 tramos de rendimientos, bases mínimas y máximas de cotización. El nuevo régimen del RETA experimenta así un periodo transitorio de tres años, durante los cuales, los autónomos tendrán la posibilidad de cambiar de tramo cada dos meses, con un total de seis modificaciones al año, para adaptarse a las previsiones de rendimientos en cada época del año y de su actividad profesional.

El arranque del nuevo sistema se ha realizado en 2023, con un primer tramo en el que la cuota mínima es de 230 euros al mes (como ejemplo, correspondería a un trabajador por cuenta propia con rendimientos netos iguales o inferiores a 670 euros y una base de cotización de 751,63 euros al mes), y un último tramo con una cuota mínima de 500 euros mensuales, que será lo que pagará, por ejemplo, quien declare más de 6.000 euros y tenga una base de 1.633,99 euros. 

De acuerdo con las tablas orientativas publicadas por el Ministerio de Seguridad Social, en 2024, la cuota mínima que se abonará en el primer tramo de ingresos, bajará hasta los 225 euros, pero, en cambio, la cantidad mínima que se pagará en el tramo superior aumentará a 530 euros mensuales.

Por su parte, en 2025, último año de transición del RETA, la cuota mínima en el tramo inferior de ingresos volverá a bajar, hasta los 200 euros, mientras que se encarecerá aún más para quienes más ganen: pagarán como poco 590 euros mensuales, que es lo que corresponderá a los autónomos que declaren más de 6.000 euros al mes y tengan una base de cotización de 1.928,10 euros.

Si, como es de prever, el nuevo Gobierno acata este sistema de cotización, que fue pactado por el Ministerio de José Luis Escrivá, los sindicatos UGT y CCOO, más CEOE y las organizaciones de autónomos, las cuotas en 2024 superarán los 300 euros mensuales para quienes declaren rendimientos netos entre 1.700 y 1.850 euros al mes y coticen por una base de 1.045,75 euros.

Por su parte, pagarán al menos 400 euros de cuota al mes aquellos autónomos con ingresos netos en la horquilla de 3.620-4.050 euros de ingresos, y base de cotización de 1.307,19 euros. 

Hay que resaltar que tanto las bases de cotización de los 15 tramos, como las cuotas correspondientes, son mínimos, por lo cual, el autónomo puede subir su base de cotización, lo que redundaría en cuotas más altas. 

Bases mínimas y máximas en 2024 

Con la entrada en vigor, en enero de 2023, del Real Decreto-ley 13/2022 de 26 de julio de 2022, el nuevo sistema de cotización mejora la protección por cese de actividad de los trabajadores por cuenta propia, además de establecer un marco de ingresos, así como de bases mínimas y máximas, que se aplicarán en cada uno de los 15 tramos diseñados. 

Los tramos base de cotización para 2023, 2024 y 2025 son los siguientes, tal como detalla la Seguridad Social en su página web:

BASES MÍNIMAS Y MÁXIMAS DE AUTÓNOMOS 2023-2025

A la base que se haya elegido, habrá que aplicar la cuota a la Seguridad Social, del 31,20% de la base de cotización, que se desglosa de este modo: 28,3% por contingencias comunes; 1,3% por contingencias profesionales; 0,9% por cese de actividad; 0,1% por formación profesional; y 0,6% por el Mecanismo de Equidad Intergeneracional.

Tarifa plana de 80 euros para nuevos autónomos

Durante el periodo 2023-2025, las personas que causen alta inicial en el Régimen de autónomos podrán solicitar la aplicación de una cuota reducida (tarifa plana) de 80 euros mensuales durante los primeros 12 meses de actividad. La solicitud se realizará en el momento de tramitar el alta.

Tal como detalla la Seguridad Social, los requisitos para poder beneficiarse de estas condiciones son que las personas autónomas no hayan estado dadas de alta en los dos años inmediatamente anteriores a la fecha de efecto de la nueva alta, o bien tres años, en caso de haber disfrutado previamente de esta deducción.

Transcurridos esos 12 primeros meses, existe la posibilidad de aplicar una cuota reducida los siguientes 12 meses, a aquellos trabajadores por cuenta propia que prevean que sus rendimientos netos anuales, vayan a ser inferiores al SMI (salario mínimo interprofesional) anual que corresponda a ese período.

El MEI obligará a pagar más

Desde 2024, las cotizaciones ligadas al Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) se incrementarán en una décima anual (hasta llegar a 1,2 puntos en 2029, con lo cual se duplicará respecto al 0,6% que supone el MEI en estos momentos), afectando a los autónomos, los asalariados y los empresarios.

Un aspecto importante es que esta cuota no podrá ser bonificada, reducida, ni objeto de exención o deducción. 

En 2024 la base máxima de cotización volverá a subir 

Este año 2023, la base máxima de cotización a la Seguridad Social se ha incrementado el 8,6%, según establecen los Presupuestos Generales del Estado, con lo cual, ha pasado a ser de 4.495 euros mensuales (54.000 euros anuales), frente a los 4.139,40 euros mensuales establecidos en 2022.

El próximo año, 2024, está previsto que se vuelva a incrementar, subiendo con el IPC más una cuantía fija de 1,2 puntos, según la fórmula que establece la última reforma de pensiones, hasta llegar al año 2050.

Autónomos societarios y colaboradores

La cotización de los autónomos societarios es casi igual que la de los autónomos que son personas físicas. La base mínima de cotización es de 1.000 euros en 2023, mientras que en los dos próximos años, se determinará en los Presupuestos Generales del Estado.

Tomado como referencia las tablas que se aplicarán a los autónomos personas físicas en 2024, los societarios que coticen por una base mínima de 1.000 euros pagarán de cuota mensual 320 euros en 2024, y 350 euros en 2025.

Por lo que se refiere a los autónomos colaboradores (familiares directos que trabajan en el negocio), que cotizan en 2023 por una base mínima de 1.000 euros al mes y una cuota mínima de 306 euros, previsiblemente pagarán más 2024, puesto que la reforma de pensiones establece que la base mínima de cotización irá subiendo de manera progresiva, para equipararse al Régimen General de la Seguridad Social.