Plan de pensiones: del incentivo al engaño

Cuando en 1988 comenzaron a comercializarse los primeros planes de pensiones individuales, comenté a un amigo lo atractivo que me parecían como complemento a la futura pensión y como instrumento para optimizar la fiscalidad. Estaba convencido de que era una buena opción: las aportaciones anuales reducían la base imponible del IRPF, dentro de ciertos límites, y, además, parecía razonable pensar que, al llegar a la jubilación, la tributación sería más benigna. Con ingresos previsiblemente más bajos, la base imponible también lo sería y, en consecuencia, la cuota a pagar.

Mi amigo fue más escéptico. “Josep, en este país la inseguridad jurídica y fiscal está a la orden del día. De aquí a que me jubile, las normas pueden cambiar infinidad de veces y no precisamente a mejor. Incluso Hacienda puede terminar quedándose con buena parte de mi plan”, me dijo.

El tiempo le ha dado la razón.La aportación máxima anual para mayores de 50 años ha pasado de 12.500 € en el año 2000 a los actuales 1.500. La reducción del 45% aplicable al importe rescatado en forma de capital desapareció. Y los tipos impositivos están más altos que nunca.

Pero hay más. Al rescatar el plan, no solo tributa como rendimiento de trabajo el capital aportado, sino también toda la revalorización acumulada durante años. Lo razonable sería que, al menos esta última, recibiera el tratamiento fiscal más favorable de las rentas del ahorro y no el de los rendimientos del trabajo.

Así, aquello que se presentó como un estímulo al ahorro para la jubilación acaba convertido, en el momento del rescate, en una carga fiscal muy superior a la esperada, y no sólo para el titular del plan, sino también, en su caso, para sus herederos, pues, aunque el plan está exento del Impuesto de Sucesiones, cuando se reembolse tributará también como rendimiento de trabajo.

Sin duda, un engaño de gran calibre.

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